주식 양도소득세를 신고·납부 하는 방법 (2025 최신)

1. 서론: 꼭 알아야 할 2025년 상반기 주식 양도소득세

안녕하세요. 주식 양도소득세를 신고하는 기간이 다가왔네요.
2025년 상반기(1월~6월)에 주식을 팔았다면, 9월 1일(월)까지 반드시 예정신고·납부를 마쳐야 합니다.
올해부터는 ‘장외거래 소액주주’까지 안내 대상이 확대되었고, 해외 주식 양도에 대한 신고 방법까지 포함되니, 이 글 한 편으로 모두 해결하세요.

2. 주식 양도소득세란?

• 양도소득세는 주식을 팔아 차익(양도차익)이 발생했을 때 부과되는 세금입니다.
• 2025년 상반기 양도분은 ‘예정신고’로, 하반기 양도분(7~12월)은 ‘확정신고’로 구분해 신고합니다.
• 신고·납부 기한: 2025년 9월 1일(월)까지

3. 누가 신고해야 하나요?

1. 상장법인 대주주
   코스피 1%, 코스닥 2%, 코넥스 4% 이상 또는 시가총액 50억 원 이상 보유
2. 장외거래 소액주주 (’25년부터 신규 안내)
   지분율 4% 미만·시총 50억 원 미만이면서 증권사 계좌 간 이체로 거래한 경우
3. 비상장주주
   K-OTC(금투협 운영)·장외 거래 모두 해당
4. 해외 주식 양도자
   해외 주식 매도 차익도 신고 대상이며, 환율·이중과세 조정 필요

Tip: 증권사에서 거래내역을 제출하므로, 별도 자료 준비는 편리해졌습니다.

4. 신고 대상 판별하기

장내 vs 장외: 거래장소가 달라도 과세 방법엔 차이가 없으나, 안내 대상이 달라졌습니다.

5. 준비 단계: 서류 및 사전 작업

• 거래내역 확인서(증권사 발급), 신분증, 통장사본
• 해외 주식은 ‘거래 내역서’와 해당 시점 환율 증빙
• 홈택스 회원가입 및 인증(공인·금융·간편인증)

주의: 해외 주식은 ‘외화 표시 소득’이므로, 원화 환산 시점(매도일 환율)을 정확히 확인하세요.

6. 신고 방법

6.1 홈택스 웹(PC) 이용

1. 홈택스(www.hometax.go.kr) 로그인
2. ‘신고/납부’ → ‘예정신고’ → ‘양도소득세’ 선택
3. 자동 계산된 소득·세액 확인
4. 거래내역·환율 증빙 자료 업로드
5. 신고서 제출

6.2 홈택스 모바일 앱

1. 앱 설치 후 인증 로그인
2. ‘예정신고’ → ‘양도소득세’
3. PC와 동일한 순서로 자료 첨부 후 신고

6.3 세무대리인 위임

• 위임장 작성 → 세무사에게 제출
• 수수료·서비스 범위 사전 협의

7. 해외 주식 양도소득세 신고

1. 차익 계산: 매수·매도 금액을 ‘원화 환산’ (한국은행 고시 매매 기준율 사용)
2. 이중과세 방지: 외국에서 원천징수된 세액은 ‘외국납부세액공제’ 신청
3. 신고 절차: 국내 주식과 동일한 홈택스 ‘예정신고’ 메뉴 이용 → 해외 거래 내역·환율 증빙 업로드

예시: 미국 주식 A사 2만 달러 차익 × 환율 1,200원 = 2억4,000만 원 소득으로 신고

8. 납부 방법

• 온라인: 전자납부번호 생성 → 계좌이체·신용카드 납부
• 오프라인: 납부서 출력 → 은행 방문 → 현금·계좌이체 납부

9. 유의사항

• 기한 내 미신고·미납 시 연체 가산세(1일 0.03%) 부과
• 오류 신고: 홈택스 ‘정정신고’ 메뉴에서 수정 가능
• 환급신청: 과납 시 ‘환급신청’ 메뉴 이용

10. 실제 사례로 풀어보는 신고 프로세스

• 사례 1: 장내거래 대주주 A씨 — 4,000만 원 차익 → 세액 480만 원 납부
• 사례 2: 장외거래 소액주주 B씨 — 1,500만 원 차익 → 모바일 앱 신고·납부
• 사례 3: 해외 주식 C씨 — 2만 달러 차익 × 환율 1,200원 → 2억4,000만 원 신고, 외국납부세액공제 적용

11. Q&A

12. 내부·외부 링크

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• 가족 간 계좌이체 증여세 기준: 방법, 한도, 세금 완전 정리
• 국세청 홈택스
• 한국은행 환율
• 금융투자협회 K-OTC